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Cash Flow

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Cash Flow

Definition:

Unter Cash Flow versteht man eine wirtschaftliche Messgröße (Kennzahl) für die Finanzkraft eines Unternehmens, mit deren Hilfe man die Zahlungskraft eines Unternehmens beurteilen kann. Cash Flow stellt den reinen Einzahlungsüberschuss das (= Differenz zwischen Einzahlungen und Auszahlungen). In ihm sind also die finanziellen Mittel eines Rechnungszeitraums die in einem Unternehmen zur Verfügung standen gekennzeichnet, um zu investieren, Schulden zu tilgen und Gewinne auszuschütten.

Beispiel zur Definition:

Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag

+ Abschreibungen

- Zuschreibungen (zugunsten des Ergebnisses)

+ Erhöhung von langfristigen Rückstellungen

= Cash Flow


Ziele/Zweck des Cash Flows:

1.Ermittlung der Zahlungsströme in bilanziellen Ergebnis eines Unternehmens (Bsp.: Abschreibungen und Rückstellungen)

2.Berechnung des Cash flows um zu prüfen, ob ein Unternehmen aus eigener Kraft Investitionen tätigen kann

3.Um zu prüfen, wie viel Geld für Schuldentilgung, Zinszahlungen und zur Ausschüttung an die Gesellschafter vorhanden ist

4.In wieweit Insolvenzgefahr besteht (Bsp.: ein über viele Jahre hinweg bestehender Cash Loss= negativer cash flow, führt meistens zur Insolvenz)


Verfahren zur Ermittlung:

1. direkt: alle zahlungswirksamen Aufwendungen einer Geschäftstätigkeit, z.B. Materialkosten, Löhne und Gehälter, werden subtrahiert mit den zahlungswirksamen Erträgen, z.B. Umsatzerlöse, Zinserträge.

2. indirekt: wichtig ist hier der bilanzielle Erfolg! Ausgabenneutrale Aufwendungen,(z.B. Abschreibungen), Erhöhung der langfristigen Rückstellungen und Rücklagen sowie temporär anfallenden Aufwendungen werden addiert. Einnahmeneutrale Erträge und außerordentliche Erträge werden subtrahiert.


Beispiel:

Ein Gastwirt hat einen Jahresgewinn von 80.273€

Abschreibungen von (für Betriebseinrichtung) 39.880€

Ergibt einen Cash Flow von 120.154€

Cash Flow in Bezug zum Umsatz 20.154€*100/550.663€

                                                      =21,82%


Zum Begriff Cash Flow gibt es Differenzierungen in Brutto,-Operating,- Netto und Free Cash Flow.

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